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給与所得者の所得税 サラリーマンの給与所得の所得税と住民税を計算してみました。
夫がサラリーマン、妻が専業主婦、子供二人は小学生という設定です。
所得控除後の給与所得概算
| 給与等の収入金額 |
給与所得の金額 |
| 650,999円まで |
0円 |
| 1,625,999円未満 |
収入金額−650,000 |
| 1,800,000円未満 |
収入金額×60％ |
| 3,600,000円未満 |
収入金額×70％−180,000円 |
| 6,600,000円未満 |
収入金額×80％−540,000円 |
| 10,000,000円未満 |
収入金額×90％−1,200,000円 |
| 10,000,000円以上 |
収入金額×95％−1,700,000円 |
上記でサラリーマンの必要経費を引きます。最低、年間65万円は必要経費として認められています。1万円スーツ65着分です。ある程度大きな金額が引かれていると思いますが、いかがでしょうか。独身でも基礎控除とあわせて、年収103万円の方は所得税を払わなくても良いんです。
所得税の計算方法
まず、上記で計算した、給与所得の金額を出してすなわち、サラリーマンの経費を引いて、そこから、厚生年金健康保険料を引き、配偶者子供2人の分本人の基礎控除を引きました。今は扶養手当は無いです。子供手当て的なもので代用(児童手当)
税務署見解※1 「控除対象扶養親族」とは、扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が16歳以上の人をいいます。児童手当高校無償化以外の子供
| 給与等の収入金額 |
10,000,000円 |
6,600,000円 |
4,000,000円 |
|
給与所得控除後の金額 |
7,800,000円 |
4,740,000円 |
2,660,000円 |
|
社会保険料控除 |
1,332,000円 |
876,000円 |
528,000円 |
|
配偶者控除 |
380,000円 |
380,000円 |
380,000円 |
|
扶養控除 |
760,000円 |
760,000円 |
760,000円 |
|
基礎控除 |
380,000円 |
380,000円 |
380,000円 |
|
控除合計額 |
2,852,000円 |
2,396,000円 |
2,048,000円 |
|
課税所得金額 |
4,948,000円 |
2,344,000円 |
612,000円 |
|
所得税額 |
562,100円 |
136,900円 |
30,600円 |
所得税の金額は下記の税率を入れて計算してあります。
総支給額が1000万円の場合は50万円、660万円の場合は13万円、400万円の場合は3万円になりました。
生命保険料控除とかは見ていません。生命保険に年間10万円以上払っていれば5万円控除してください。医療費控除などあれば引いてください。これは交通費も込みになります。当然ですが。
所得税の税額の計算
| 課税所得金額 |
税額 |
| 1,950,000円未満 |
課税所得金額×0.05 |
| 3,300,000円未満 |
課税所得金額×0.1−97,500円 |
| 6,950,000円未満 |
課税所得金額×0.2−427,500円 |
| 9,000,000円未満 |
課税所得金額×0.23−636,000円 |
| 18,000,000円未満 |
課税所得金額×0.33−1,536,000円 |
| 18,000,000円以上 |
課税所得金額×0.4−2,796,000円 |
もらう額が大きくなるほど税率は増えます。最大40パーセント、下記の住民税と入れると50パーセントになります。半分は税金に取られる仕組みです。
住民税の計算方法
| 給与等の収入金額 |
10,000,000円 |
6,600,000円 |
4,000,000円 |
|
給与所得控除後の金額 |
7,800,000円 |
4,740,000円 |
2,660,000円 |
|
社会保険料控除 |
1,332,000円 |
876,000円 |
528,000円 |
|
配偶者控除 |
330,000円 |
330,000円 |
330,000円 |
|
扶養控除 |
660,000円 |
660,000円 |
660,000円 |
|
基礎控除 |
330,000円 |
330,000円 |
330,000円 |
|
控除合計額 |
2,652,000円 |
2,196,000円 |
1,848,000円 |
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課税所得金額 |
5,148,000円 |
2,544,000円 |
812,000円 |
|
住民税額 |
514,800円 |
254,400円 |
81,200円 |
住民税は概算です。微調整はしていません。大体の金額で許してください。税率は一律10％になりました。
手取り金額
手取額は下記のようになります。住民税は1年遅れですが、同じ金額を昨年ももらったらとして計算しました。
| 給与等の収入金額 |
10,000,000円 |
6,600,000円 |
4,000,000円 |
|
社会保険料 |
1,332,000円 |
876,000円 |
528,000円 |
|
所得税額 |
562,100円 |
136,900円 |
30,600円 |
|
住民税額 |
514,800円 |
254,400円 |
81,200円 |
|
手取り金額 |
7,586,600円 |
5,328,200円 |
3,355,700円 |
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サラリーマンに保険がいるのか
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保険の参考資料
サラリーマンの厚生年金はこちら
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